2021년이 벌써 지나가고 벌써 2022년 새해가 밝았습니다. 간이사업자는 매년 1월 1일부터 1월 25일까지 2021년 귀속연도에 대한 부가가치세 신고를 하여야 합니다. 만약 제때에 도착하지 않으면? 나중에 기한후에 신고를 할 수 있습니다. 하지만 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납부 불성실 가산세 등 가산세 폭탄에 노출될 수 있다는 점! 꼭 기억하시고 꼭 정해진 기한 안에 신고하시기 바랍니다.
저는 오늘 유튜브, 티스토리 등을 통해 어드센스 수입이 있으신 분들을 대상으로 간이과세자 부가가치세 신고 방법을 A부터 Z까지 알려드리겠습니다. 물론일반과세자나다른방법으로수입이발생하는분들도이자료를참고할수있지만약간부족한내용이될수있다는점을미리안내하고포스팅을시작하도록하겠습니다.
0. 간단 요약 설명 시작 전에 간단하게 주요 내용을 요약해 드립니다. 왜냐하면 영세율 매출이 있기 때문에 계산해서 제출해야 하는 자료들이 있기 때문입니다. 영세율이 아니라 원화 매출이나 매입이 있는 사람도 증빙자료를 준비하려면 솔직히 그리 간단한 작업이 아닙니다. 하지만 한번 해본 뒤부터는 별거 아니라는 생각이 들 겁니다. 무서워하지 마세요.
달러매출(수입)을 신고하려면 수입이 확정된 날짜의 매매기준율과 수입금액을 곱하여 원화환율로 신고하여야 한다. 필수제출자료 : 외화매입증명서(외환매입증명서) 또는 외화예치증명서(외환예치증명서) ↗. 권장제출자료 : 월별 매출내역, 월말매매기준율내역◈. 간이과세자는 부가가치세 환급대상이 아닙니다. 2021년 7월 1일부터 적용되는 간이과세자에 대한 세법개정사항이 있음(※주의)
1.제출자료를 준비하는
먼저 어드센스 계정에 접속하여 결제 > 결제정보를 찾습니다. 이 자료는 월 단위 매출 계산과 세무서 제출 목적으로 반드시 필요합니다! 왜냐하면 한국은 원화 수입이 아닌 달러 수입이 발생하기 때문입니다. 자세한 것은 하나하나 알아가도록
오른쪽 상단에서 ‘전년도’가 아닌 ‘맞춤기간’을 선택하고, 기간을 ‘2021. 01. 2021. 12. 31’로 설정해주세요.
그러면 이렇게 달마다 확정한 수입과 미국 세금에 대한 원천징수 내용이 내려가는 순서대로 나열됩니다. 만약 원청 징수부분이 표시되지 않는다면 어드센스 계정으로 유튜브 수입에 대한 미국 세금 설정을 하지 않았기 때문입니다. 티스토리는 해당되지 않습니다.
간혹 [영세율 – 국내에서 비거주자 외국법인에 공급되는 재화 또는 용역]에 대한 부가가치세 신고를 할 때 1년치를 그대로 합산하여 신고하는 경우가 있는데, 그렇게 신고하는 경우에는 지급인 측에서 월말단위가 아닌 연말단위로 수입을 정산해야 합니다.
위자료를삭제하고엑셀에붙여주세요. 빨간색 사각박스를 눌러서 PDF에 저장하세요.
이제 각월 말 매매기준율을 조정하셔야 합니다. “서울외환중개”사이트를 방문하세요. 상단메뉴 중 환율조회를 누르세요.
여기서 왼쪽 항목에서 월말매매 기준율을 클릭해 주시고, 표시되는 창에서 날짜 선택을 지정해 주셔야 합니다.꼭 2021년 1월부터 2022년 1월까지로 해주세요. 2021년 12월까지로 따지면 12월 말 매매기준율이 표시되지 않습니다.
그럼 위와 같이 설정한 기간의 월말 환율 자료가 계속 나옵니다 여기서 [인쇄하기]를 클릭해서 PDF 파일로 저장해야 합니다. 그리고 원화의 환가를 손에 넣기 위해 드래그 복사 후 엑셀에 붙여 주세요.
저장할 때는 대상(프린터 리스트)에서 PDF에 저장을 선택하고 저장해 주세요.
(월별수입액-VAT)*월별매매 기준율=월별환가액(Cn-Dn)*Fn=GnG1+G2+…+G11+G12=영세율 과세표준 저는 위와 같은 방법으로 엑셀 파일을 정리하여 이것도 함께 제출받고 있습니다. 선택사항이고 꼭 저처럼 제출할 필요는 없어요.보면 C1셀 금액(USD)이 월별 매출(수입)에서 빨간 글씨로 쓴 계산식을 이용해 원화 환율을 구해 12개월 치를 모두 합산해야 합니다.
이 작업에는 ezPDF라고 하는 프리웨어 프로그램을 사용하고 있습니다.
인쇄하기로 해 준 PDF 파일을 이제는 모두 하나의 PDF 파일로 모아야 합니다. 번거로우시다면 굳이 병합시킬 필요는 없습니다.
월별 매출내역 PDF 파일을 열고 페이지 여백에서 마우스 우클릭 한 후 팝업옵션 최하단에 [페이지 가져오기] 버튼을 눌러 매매기준율 PDF파일을 읽어들이세요. 그리고 외화 매입 증명서 또는 외화 예치 증명서 스캔본도 함께 불러 주십시오. 아마 여백에 드래그 및 드롭 방식으로도 삽입을 할 수 있을 것입니다.
그럼 이렇게 2021월 매출액 내역, 2021년 말 매매 기준율, 외화보관증명서(외화보관증명서)가 병합된 모습이 보입니다. 그럼 왼쪽 상단에 저장할 아이콘을 클릭해서 파일을 저장하세요.
제출자료 준비는 벌써 다 끝났어요!
위 스캔본은 제가 우리은행에서 발급받은 증명서입니다. 발급 수수료는 창구에서 주시면 장당 1,000원 정도 받습니다. 재발행은 불가능하니 검사 후 백업해주세요. 제가 아는 발급 수수료는 무료이고 온라인 발급이 가능한 은행은 국민은행과 카카오 뱅크가 있어요.
저는 50% 송금수수료 할인과 50% 환전우대로 우리은행을 이용하게 되었습니다.
<관련글> – 구글 애드센스 결제수단 추가후수입 지급 (우리은행) – 애드센스 지급 카카오뱅크 해외송금 수수료 $10 높은 이유
2. 홈택스에서 신고서 작성하기
자 이제 준비는 끝났고 본격적으로 국세청 홈택스에서 작업하실 시간입니다. 자료를 바탕으로 숫자가 맞는지 확인만 하면 되니까 걱정하지 마세요.
홈택스 홈페이지로 이동하여 로그인 해줍니다. 상단메뉴에서 신고/납부 > 세금신고 > 부가세를 선택해주세요.
간이과세자 > 정기신고(확정/예정)를 클릭해주세요. 사진에는 잘렸지만 오른쪽에는 대화형태의 모습이 보였어요(무시)
처음 보여지는 화면은 사업자 정보나 업종을 확인하는 내용입니다. 절차에 따라 가면 엄청나게 많은 항목들이 보이는데, 절대 두려워하지 마십시오. 세무신고할때여러가지케이스가있기때문에항목이많을뿐이지여러분과는상관없는것이아주많습니다.
먼저사업자등록번호입력후확인을눌러주시기바랍니다. 그럼 아래의 사업자 상세에 공란이 자동으로 등록됩니다. 잘못된 내용이 있으면 수정이 가능할 경우 수정해주세요. 완성되었으면 저장 후 다음 이동을 눌러 주세요.
여기서 아까 처음에 말씀드렸던 2020년과 2021년의 세법 개정 사항에 따라 달라질 수 있는 부분이 나옵니다 전반기와 하반기 납부의무 면제사항과 업종별 부가가치율, 세금계산서 발행 등 현 상황을 반영해 개정했다고 합니다.
업종의 경우, 나처럼 「921505 – 미디어 컨텐츠 윈도우 작업」을 선택하지 않은 분은 「940306 – 1인 미디어 컨텐츠 창작자」로서 면세 사업자에 해당합니다. 티스토리나 다른 블로그를 운영하시는 분들은 자신이 등록한 업종에 맞게 대분류를 선택해주세요.
그리고 “아래에 영세율 매출이 있나요?” 라는 물음에 “네”를 선택하세요. 실적이 없으면 무실적을 간단하게 마칠 수 있습니다(손택스 앱에서도 가능).
자료출처:국세청홈페이지
바뀐업종별부가가치율에대한표입니다.※참고:간이사업자는 일반사업자와는 달리, 매출액, 공제세액을 계산할 때의 금액*10% *업종별 부가가치율을 곱하여 계산하게 됩니다.
이어서 다음 과정으로 넘어가면 과세표준과 매출세액을 입력해야 합니다.작성하기 클릭하시고 다음 화면으로 넘어가세요.
과세분 매출에 ‘신용카드, 현금영수증 발급분’, ‘기타(정규영수증 외 매출분)’을 전반기, 후반기 따로 계산하여 입력하여야 합니다. 달러 매출(영세율 적용분)만큼 손대지 않아도 됩니다. Skip! 저장 후 다음을 누르세요.
이번 화면에서 우리에게 중요한 영세율분 매출을 입력해야 하는데요 방금 계산한 1월부터 12월까지의 환가액 합산분을 그 외의 부분에 입력해 주십시오. 그 다음 아래의 [영세율 매출명세서]에서 ‘작성하기’를 누르세요.
그러면 이제 이런 화면이 될 텐데요. 여기서 아래의 “국내 비거주자 외국법인에 공급되는 재화 또는 용역”란에 동일하게 원화로 환가한 연간 매출액을 입력하십시오.※ 영세율 적용분과 영세율 매출명세서의 금액이 반드시 동일해야 합니다.
저장하고 다음으로 이동~
과세 유형 전환에 해당 사항이 없으시면 저장하시고 다음 이동을 다시 누르시면 됩니다
(자, 위와 같이 (11)과 (13)이 동일 금액으로 표시되는 것이 정상입니다. 나머지는 모두 0원으로 표시되어야 합니다.)만약 제작비를 지원받아 원의 매출이 있거나 부업종에서 매출이 있는 경우, 다른 항목에도 별도의 금액 및 세액이 표시되겠죠?
화면을 아래로 스크롤하면 ‘수입금액 명세’라는 항목이 나옵니다. 클릭해주세요.
그 앞에 ‘공제 세액’ 입력 항목이 있습니다. 이 점은 혹시 매입 자료를 가지고 계신 분은 입력해 주시면 감사하겠습니다. 촬영시설, 임대료, 소품, 게스트 비용 등 다양한 부분이 있을 겁니다. 세금계산서, 계산서, 현금영수증, 신용 카드 매입 전표가 있으면 입력해 주세요.
간이사업자라면 세법 개정에 의해 2024년도 귀속분의 매출액이 4800만원 미만이면 납부의무가 면제되기 때문에 그 대부분이 면제대상자가 아닐까요.
그러면 이런 화면이 나옵니다. 여기에서 자신이 계산한 수입금액을 입력하였을 때, 위에 표시된 매출금액과 일치하여야 합니다. 만약 일치하지 않는다면 뭔가 계산이 잘못된 거죠?
그리고, 부업종이 있는 사람은 사업자 등록 정정을 신청하고, 업종 코드를 추가하지 않으면 안됩니다. 저장 후 다음을 누르세요.
거의 끝나가요. 간이과세자부가세신고시 부가세환급대상이 아니므로 별도의 국세환급금계좌를 입력할 필요가 없습니다. 신고서 입력완료’를 눌러주세요.
또 깜빡 잊고 공제세액에서 전자신고세액공제 항목이 20000원이 아닌 0원으로 표시되는 이유는 납부세액이 0원이면 전자신고세액공제가 적용되지 않기 때문. 참고해주세요!
마지막으로 신고 내용을 확인하는 단계입니다 매출세액, 공제세액, 예정신고를 하셨다면 해당세액, 차감납부세액 중 구입내역이 없다면 매출세액만 표시되겠죠? 원의 매출과 부업종의 매출이 있을 경우 차감납부세액도 표시됩니다.
영세 간이 사업자의 대부분의 분은 매상고가 4800만원 미만이 되기 때문에, 실제 납부하는 세액이 0원으로 표기됩니다. 그럼 신고서 제출을 클릭하면 됩니다.
접수 화면에서 동의 사항을 체크(V)해, 「신고 내역 조회」에서 제대로 신고되고 있는지를 확인할 수 있습니다.
3.증빙서류를 제출한다
대단원의 막을 내릴 시간입니다 1단계로 준비한 PDF 파일을 제출하고 정리합니다.첫 번째 신고 페이지에서 신고 부속 증빙 서류 제출을 클릭해 주십시오.
여기서 주민등록번호로 조회하지 말고 사업자등록번호를 입력해서 조회해야 합니다.조회하기 클릭 후 사진에는 잘렸지만 화살표 방향 우측 화면을 보면 부속서류 제출 버튼이 나타납니다. 클릭해주세요.
파일선택을 눌러서 준비한 자료를 모두 첨부하고 제출 파일명은 담당관이 보기 쉽게 변경합니다. 처음부터 파일 이름을 입력해 두면, 따로 변경 작업을 해달라고 할 필요는 없습니다. 다 끝나셨으면 ‘부속서류 제출하기’를 눌러 모든 작업을 완료해주세요!
지금까지 간이과세자부가가치세 신고 절차에 대해 알아보았는데요 1년 동안 코로나 때문에 많은 자영업자 분들이 입은 피해가 크다고 들었습니다. 이 어려운 상황에서 생계와 사업 부채로 인한 걱정이 무엇보다 크다고 생각합니다. 꼭 희망을 잃지 말고 정부는 단기적 지원책이 아니라 장기적 지원책을 마련해서 소상공인 분들이 다시 활기를 되찾을 수 있도록 도와주시면 고맙겠습니다! 내용에 관한 질문은 댓글로 받겠습니다. 다음 시간에 다시 찾아뵙겠습니다.
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제가 처음 유튜브와 블로그 활동을 시작한 2015년경까지만 해도 블로그는 파워블로거이고 블로거라서 이… blog.naver.com 안녕하세요 옥돌이에요. 사업자의 회원으로 전환하고 처음으로 수입지급을 받게 되었습니다. 간이과세자… blog.naver.com
